Все чаще за получением имущественного вычета сотрудники обращаются не в налоговую инспекцию, а по месту своей работы. Тот факт, что с момента представления в бухгалтерию документов, подтверждающих право на вычет, НДФЛ удерживаться не должен, сомнения не вызывает. Но как быть с суммами налога, удержанными до этого обращения?

По сути, проверяющие не против того, чтобы налоговый агент вернул их согласно п.1 ст.231 НК РФ, причем за счет сумм налогов, подлежащих перечислению, удержанных с других работников организации (письмо ФНС от 19 августа 2009 г. № 3-5-01/1289).

Однако при использовании указанных разъяснений на практике у налоговых агентов могут возникнуть налоговые риски. Дело в том, что, по мнению Минфина, суммы налога, удержанные до получения подтверждения о представлении имущественного вычета, не являются «излишне удержанными». Поэтому ни о каком возврате агентом удержанных сумм речи быть не может. Вернуть уплаченный с начала года налог сотрудник сможет только при подаче декларации в налоговые органы по окончании года (письма Минфина от 29 апреля 2010 г. № 03-04-05/9-235, от 11 мая 2010 г. № 03-04-06/9-94).

Если вам знакома эта ситуация, и ваш сотрудник тоже обращался в бухгалтерию за имущественным вычетом, расскажите, как вы поступили в данном случае. Выплатили удержанные с начала года суммы налога или не стали рисковать и посоветовали работнику обратиться в налоговую по окончании года?

Недавно Минфин РФ издал письмо  об отсутствии оснований для признания недоимки безнадежной ко взысканию и не подлежащей списанию в связи с пропуском налоговым органом срока её взыскания (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 7 апреля 2010 г. N 03-02-07/1-149).

ИФНС России вынесла решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика и списала с расчетного счета ООО, но при этом пропустила срок, предусмотренный ст. 46 НК РФ.

Решением Арбитражного суда Смоленской области от 16.07.2008 г. по делу N А62-2296/2008 решение ИФНС РФ было признано недействительным.

Налоговый орган  возвратил указанную сумму  на расчетный счет ООО.

Однако в учете налогового органа за ООО числится недоимка в этом же размере.

Минфин в своем письме обосновал не возможность списания недоимки как безнадежной к взысканию, обосновав это отсутствием такой нормы в Налоговом кодексе РФ

Складывается парадоксальная ситуация, когда долг за налогоплательщиком числится, но его невозможно ни взыскать, ни списать.

Более того, при необходимости  получения справки из налогового органа об имеющейся задолженности по налогам и сборам, данная сумма всегда будет присутствовать. Как следствие -  никогда не получишь инвестиций, кредитов да прочих неудобств данное обстоятельство создаст ООО.

Несовершенство законодательства можно решить через конституционный суд или закрыть предприятие?

Пенсионный фонд РФ заставляет в 2010г. производителей и (или) продавцов следующей продукции:

Шины для автомобилей

Охотничьи ружья

Яхты, катера (кроме специального назначения)

Продукция черной и цветной металлургии (кроме вторичного сырья черных и цветных металлов и метизов)

Драгоценные камни и драгоценные металлы

Меховые изделия (кроме изделий детского ассортимента)

Высококачественные изделия из хрусталя и фарфора

Икра осетровых и лососевых рыб

Готовая деликатесная продукция из ценных видов рыб и морепродуктов

платить страховые взносы в соответствии со ст.12 Закона 212-ФЗ от 24.07.2009г. "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (с изменениями от 25 ноября 2009 г.) на 2010г., не применяя пониженные тарифы, установленные ст. 57 выше названного закона.